الاختبار الأول في التسيير المحاسبي و المالي السنة الثالثة  تسيير و اقتصاد الموضوع 2

المستوى : السنة الثالثة تسيير و اقتصاد : 02 ساعة

الاختبار الأول في التسيير المحاسبي و المالي

الجزء الأول: (16نقطة)

إليك ميزان المراجعة قبل الجرد بتاريخ 31/12/2007 لمؤسسة ” السعادة ” .

1. يتعلق حـ/ 190 بنزاع مع مصلحة الضرائب وقد تم الفصل فيه ودفعت المؤسسة مبلغ 10000DA (عملية الدفع سجلت من قبل المحاسب)

2. الاستثمارات: تتألف من ما يلي :

• تاريخ شراء المباني هو 01/05/2003 تهتلك بمعدل 2 % سنويا

• تجهيزات مكتب تضم ما يلي :

(*) سجل محاسب المؤسسة قيد التنازل

تسويات أخرى :

3. أصبحت القيمة السوقية للمخزونات 91500DA

4. تتكون حافظة السندات من ما يلي:

5. و ضعية الديون المشكوك فيهم تتخلص في الجدول التالي :

• العميل محمد الذي شطبت عليه المؤسسة في 2006 أرسل إليها شيك بنكي عليه مبلغ 25000DA لتبرئة ذمته اتجاه المؤسسة

6. يبقى للدفع الكهرباء و الغاز المستهلكة لشهر أكتوبر ، نوفمبر و ديسمبر 2007 بـ DA 15000 .

7. لم تسجل المؤسسة تخفيضات على المنتجات المباعة بمبلغ DA 2400 ستمنح للعميل ” محمد ”

8. بقي في مخازن المؤسسة طوابع بريدية DA 2400 و طوابع جبائية بـ DA 1500

9. بتاريخ 1/10/2007 سددت المؤسسة مصاريف التأمين بمبلغ 20000دج لمدة سداسي

العمل المطلوب :

1. أوجد المعدل المشترك لتجهيزات مكتب

2. سجل قيود التسوية اللازمة لـ2007 .

3. أظهر حـ /240 ، حـ/470 في الميزانية الختامية

الجزء الثاني 04 نقاط: حالة التقارب البنكي

يظهر الكشف المرسل من طرف البنك للمؤسسة رصيدا دائنا بـ 631168 DA

و بعد الدراسة استخرجت الفروقات التالية :

• شيك مرسل من طرف أحد الزبائن إلى البنك مباشرة و غير مسجل في دفاتر المؤسسة 14300 DA

• شيك مسلم إلى أحد الموردين لم يتقدم بعد إلى البنك لسحبه ب. 4260 DA

• الفوائد الدائنة648 DA تظهر فقط على كشف البنك ب

• ورقة تجارية مرسلة للتحصيل ب20540. DA لا تظهر في كشف البنك

المطلوب:

• إعداد حالة التقارب البنكي.