الاختبار الأول في التسيير المحاسبي و المالي السنة الثالثة  تسيير و اقتصاد الموضوع 3

10-تحصلت المؤسسة بتاريخ 01/12/2007 على مبلغ 24.000دج كإيجار لإحدى مخازنها للفترة الممتدة من 01/12/2007 إلى 01/03/2008.

11-باعت المؤسسة منتجات تامة ب47.000دج للزبون فوزي سلمت له في نفس اليوم إلا أن الفاتورة لم تحرر بعد.

12-ستتحصل المؤسسة على تخفيض قدره 5% من إجمالي مشترياتها من أحد مورديها المقدرة ب:350.000دج الا أن الفاتورة لم تصل بعد،كما وعدت المؤسسة احد زبائنها بمنحه تخفيض تجاري قدره 2.500دج إلا أن الفاتورة لم تحرر بعد.

13-قامت المؤسسة بتصليح سيارة عند الميكانيكي سليم ب:9800دج غير أن الفاتورة لم تسدد بعد حتى تاريخ الجرد.

المطلوب:

• أحسب معدل اهتلاك معدات النقل.

• سجل قيود التسوية بتاريخ 31/12/2007.

التمرين الثاني:

أثناء إجراء عمليات الجرد بالمؤسسة بتاريخ31/12/2007 أظهر كشف الحساب المرسل من البنك الوطني الجزائري رصيدا دائنا ب:138.200دج،كما ظهر رصيد حساب البنك الوطني بالمؤسسة مدينا ب:132.000دج.

و بعد التحقيق لوحظ أن الاختلاف في الأرصدة ناتج من العمليات التالية:

أ–العمليات الواردة في الكشف و غير المسجلة لدى المؤسسة لانعدام الوثائق و المستندات المحاسبية:-

• فوائد لصالح المؤسسة بقيمة 15.800دج.

• مصاريف مسك الحساب بقيمة 6.300دج.

• صك قدم مباشرة إلى البنك من أحد عملاء المؤسسة بقيمة 9.200دج.

• صك لأحد موردي المؤسسة بقيمة 10.700دج.

ب–العمليات المسجلة في دفاتر المؤسسة و غير الواردة على كشف البنك:

• صك للمورد سعيد بقيمة 11.300دج لم يدفع الى البنك.

• صك بقيمة 13.100دج من العميل ناصر للمؤسسة قدم للبنك للتحصيل.

المطلوب:

• إعداد جدول التقارب البنكي.

• القيام بمختلف التسويات في تاريخ 31/12/2007.

التمرين الثالث:

المؤسسة التجارية “توزيع زيت سوفيتال ” بـمدينة بجاية قدم محاسبها المعلومات التالية :

الهامش الإجمالي =35 % تكلفة البضائع المباعة = 1300000 د ج رصيد حـ/ 81 ـ القيمة المضافة دائن

الحسابين 61 + 62 = 0,25 حـ / 81 أما حساب 61 = 4 حـ / 62

الحسابات من 71إلي 78 = 0 ما عدا حـ /77 = ضعف حساب 62

حققت المؤسسة نتيجة صافية = 33000 د ج معدل الضرائب علي الأرباح التجارية والصناعية = 25 %

رصيد حساب 84 ـ نتيجة خارج الاستغلال دائنة بـ 9000 د ج

العمل المطلوب :

1 ) استخرج الحسابين 61 و 62 ثم الحسابات من 63 إلي 68

2) ما هو مبلغ نتيجة الاستغلال ؟