الاختبار الأول في التسيير المحاسبي و المالي السنة الثالثة  تسيير و اقتصاد الموضوع 4

الجزءالأول : أعمال نهاية السنة ( 8 نقاط )

من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة “ الوفاق “ بتاريخ 31/12/2007 استخرجنا الحسابات التالية :

و عند الجرد تبين ما يلي :

1. العمر الإنتاجي لمعدات النقل 5 سنوات اشتريت بتاريخ 01/02/2007 و تنازلت عنها المؤسسة يوم 01/11/2007 بمبلغ 80000 DA بشيك بنكي رقم 124 وقد سجل المحاسب قيد البيع .

2. القيمة الحالية للبضائع 107000 DA أما المواد و اللوازم 55000 DA .

3. عند تحليل حـ/ 380 تبين :

• هناك بضاعة تم شراؤها بمبلغ 20000 DA أدخلت المخازن دون استلام الفاتورة .

• هناك فاتورة وصلت بمبلغ 50000 DA إلا أن البضاعة لم تدخل المخازن بعد .

6- وضعية الزبائن المشكوك فيهم :

7- حافظة السندات :

و قد تم التنازل عن 30 سند مساهمة في 01/10/2007 بشيك بنكي رقم 414 و لم يسجل المحاسب أي قيد إلى غاية 31/12/2007 ، سعر بيع السند الواحد 1200 DA .

8. في 01/06/2007 تم تسديد الغرامة المتوقعة في 31/12/2006 لمصلحة الضرائب بقيمة 55000 DA بسبب التأخر عن الدف الضريبي .

9. دفعت المؤسسة نقدا إيجار محل تجاري بـ 60000 DA للفترة الممتدة من 01/12/2007 إلى غاية 31/07/2008 .

10. بلغ استهلاك الكهرباء و الغاز 8000 DA غير أن الفاتورة لم تسدد .

11. عند استلام كشف البنك تبين أن المؤسسة لم تسجل:

ــ شيك من الزبون جمال بمبلغ : 16000 DA .

ــ مصاريف مسك الحساب : 6000 DA .

ــ فوائد دائنة لصالح المؤسسة : 5000 DA .

المطلوب : 1) تسجل قيود التسوية اللازمة في 31/12/2007

2) تحديد نتيجتي التنازل عن معدات النقل و السندات .

1/2

الجزء الثاني : الميزانية الوظيفية (08 نقاط)

الميزانية المحاسبية الختامية في 31/12/2010

معلومات إضافية:

• ثلث أوراق القبض قابل للتحصيل خلال أيام.

• نصف ضرائب واجبة الأداء خارج الاستغلال.

• الضريبة تحسب بمعدل 30% .

المطلوب : إعداد الميزانية الوظيفية

الجزء الثالث : حالة التقارب (04 نقاط)

بتاريخ 31/12/2006 أظهر كشف الحساب المرسل من البنك رصيدا دائنا بــ DA 25100 بينما أظهر حساب البنك في دفاتر المؤسسة رصيدا مدينا ب DA 22000 و بعد معاينة الاختلافات توصل محاسب المؤسسة إلى ما يلي :

1–العمليات الواردة في الكشف وغير المسجلة لدى المؤسسة لانعدام الوثائق والمستندات:

– فوائد لصالح المؤسسة بقيمة DA 8000 . – مصاريف مسك الحساب بقيمة DA 1200

– صك قدم مباشرة إلى البنك من أحد عملاء المؤسسة بقيمة DA 4500

– سند تجاري لفائدة أحد موردي المؤسسة بقيمة DA 1600 استحقه من البنك .

2-العمليات المسجلة في دفاتر المؤسسة وغير الواردة على كشف البنك :

– صك لأحد الموردين بقيمة DA 4000 لم يتم تحصيله من البنك.

– صك بقيمة DA 10600من أحد عملاء المؤسسة لم يقدم للتحصيل.

العمل المطلوب:إعداد جدول التقارب البنكي و تسجيل قيود التسوية اللازمة في دفاتر المؤسسة بتاريخ 31/12/2006

2/2